اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی است که اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات هر سال برای محاسبه مالیات خود به سازمان مالیاتی می دهند. اظهارنامه مالیاتی در ایران به دو شیوه محاسبه می شود که در ادمه درباره آن توضیح می دهیم .

همه چیز درباره اظهارنامه مالیاتی و نحوه پر کردن آن

اظهارنامه مالیاتی کارنامه مالی است که اشخاص حقیقی و حقوقی مشمول مالیات هر سال برای محاسبه مالیات خود به سازمان مالیاتی می دهند. اظهارنامه مالیاتی در ایران به دو شیوه محاسبه می شود که در ادمه درباره آن توضیح می دهیم .همه چیز درباره اظهارنامه مالیاتی و نحوه پر کردن آن در ایرناک همه چیز درباره اظهارنامه مالیاتی و نحوه پر کردن آن در ایرناک

امروزه دیگر نیازی به مراجعه حضوری به ادارات کل سازمان امور مالیاتی نیست و اظهارنامه الکترونیک شرکت ها و موسسات در سامانه سازمان امور مالیاتی ، به صورت اینترنتی انجام می شود. در این بخش از ایرناک درباره آنچه از اظهار نامه مالیاتی باید بدانید توضیحاتی ارائه نموده ایم .

از اظهارنامه مالیاتی چه می دانید؟

قبل از سال 1391 اشخاص مشمول مالیات باید اظهارنامه های کاغذی را از مراجع مربوطه خریداری می کردند و سپس آن را تکمیل و ارسال می نمودند ، این کار هزینه بر و وقت گیر بود بنابراین برای آسان تر کردن این مراحل از سال 91 به بعد اظهارنامه الکترونیکی از سال 1391، در دستور کار قرار گرفت که به صورت اینترنتی انجام می شود.

منظور از سال مالیاتی

در اظهار نامه واژه سال مالیاتی بسیار به چشم می خورد که به یک سال شمسی از 1 فروردین تا 29 اسفند سال مالیاتی می گویند. اگر شخص حقوقی هستید که سال مالی آن به موجب اساس نامه با سال مالیاتی تطبیق نمی کند ، درآمد سال مالی آن ها به جای سال مالیاتی ، مبنای محاسبه میزان اداره دارایی قرار خواهد گرفت و مشکلی نیست.

مراحل تهیه اظهارنامه مالیاتی

همه چیز درباره تکمیل اظهارنامه مالیاتی

کسانی که باید اظهارنامه مالیاتی پر کنند؟

افرادی که به صورت حقیقی یا حقوقی فعالیت دارند.

اشخاص حقیقی و حقوقی مقیم ایران که فعالیت اقتصادی در داخل یا خارج از کشور دارند.

افرادی مقیم در خارج از ایران که درآمد و فعالیت آن ها از طریق ایران می باشد.

همه افراد غیر ایرانی که در ایران درآمد کسب می کنند و به کار مشغولند .

چه اشخاصی ملزم به تسلیم اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی نیستند؟

1. شهرداری

2. همه سازمان هایی که بودجه آن ها از طرف دولت مشخص می شود.

3. موسسات و وزارتخانه های دولتی.

4. شرکت های تعاونی دانش آموزی ، کارمندی ، کشاورزی ، کارگری ، صیادی و عشایری.

میزان نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی و حقوقی

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی پس از کسر معافیت سالانه

تا مبلغ 500,000,000 ریال درآمد به نرخ 15%

نسبت به مازاد 500,000,000ریال تا 1,000,000,000ریال به نرخ20%

نسبت به مازاد بر 1,000,000,000ریال به نرخ25%

نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی

اشخاص حقوقی مشمول ماده 105 (25% نسبت به سود مشمول مالیات)

شرکتهای بورسی ماده 143 ( 22.5% نسبت به سود مشمول مالیات)

شرکتهای بورسی دارای بیش از20%سهام شناورآزاد م 143(20%به سود مشمول مالیات)

شرکتهای فرابورس ماده 143(23.75% به سود مشمول مالیات)

شرکتهای تعاونی متعارف و سهامی عام تبصره6 ماده 105(18.75% به سود مشمول مالیات)

سود حاصل از فروش کالا در بورس کالا (22.5% به سود مشمول مالیات)

مدارک مورد نیاز اظهارنامه مالیاتی

چیزهایی که از اظهارنامه مالیات نمی دانید

زمان تسلیم اظهارنامه مالیاتی

افراد باید حداکثر تا 31 تیر ماه هر سال اظهارنامه الکترونیکی مالیاتی را تحویل بدهند . اما اگر سال مالیاتی با سال مالیاتی رسمی در اساس نامه شرکت یا موسسه ای با یکدیگر تطبیق نداشته باشد ، ملاک تعیین میزان مالیات ، سال مالی آن شرکت خواهد بود.

مجازات خودداری از تسلیم اظهارنامه مالیاتی یک سال مالیاتی

اگر مودیان مالیاتی اظهار نامه خود را به موقع تحویل ندهند ، ازمعافیت ها و بخشودگی های مالیاتی مصرح در قانون مالیاتی کشور منع خواهند شد و مالیات اشخاص حقوقی ، به صورت علی الراس محاسبه می گردد. طبق بند ت ماده 132ق.م.م شرط برخورداری از هر گونه معافیت مالیاتی برای اشخاص حقیقی و حقوقی فعال در مناطق آزاد و سایر مناطق کشور تسلیم اظهارنامه مالیاتی در موقع مقرر قانونی است.

طبق ماده 192 ق.م.م جریمه عدم ارائه اظهارنامه برای شرکت ها و اشخاص حقیقی 30 درصد نسبت به مالیات متعلقه و غیر قابل بخشش است.

مزایای ارسال اظهارنامه مالیاتی

ارسال اظهارنامه مالیاتی می تواند مزایای خوبی برای آنها فراهم آورد.طبق ماده 189 شرکت هایی اظهارنامه ارسالی آنها سه سال متوالی مورد قبول اداره امورمالیاتی واقع شود و اعتراضی به برگ تشخیص صادره نداشته باشند ، مشمول استفاده از 5 درصد جایزه خوش حسابی نسبت به مالیات های پرداخت شده سه سال می شوند.

شیوه ی محاسبه ی مالیات در ایران

خوداظهاری

امروزه نظام های مالیاتی پیشرفته تمایل دارند به جای شیوه ی علی الرأس که در آن مأموران اداره ی مالیات به تعیین میزان مالیات می پردازند ، خوداظهاری را جایگزین کنند.

خوداظهاری به این معناست که شخص حقیقی یا حقوقی اعلام می کند که در سالِ مالیاتی خود به چه میزان سود داشته و به چه میزان باید مالیات پرداخت کند. در روش خوداظهاری ، شخص حقیقی یا حقوقی ، بدون دخالت ممیزین و کارشناسان سازمان امور مالیاتی ، مقدار درآمد ، هزینه ، استهلاک ، حقوق کارمندان و… را اعلام کرده و پس از کسر مقدار معاف ، مبلغ مالیات مشخص و پرداخت می گردد.

روش علی الرأس

روش علی الرأس هم بدین صورت است که ممیز مربوطه ، مالیات را محاسبه نموده و به مؤدی اعلام می نماید. در این روش نظر ممیز و کارشناس سازمان امور مالیاتی ، ملاک پرداخت مالیات می باشد.

مصداق های علی الراس

اگر توسط کارشناسان سازمان امور مالیاتی کشور صحت مندرجان اظهارنامه رد شود ، یا عدم صحت اطلاعات آن به هر دلیلی پس از ارائه اظهارنامه مالیاتی به اداره مالیات احراز شود ، مالیات به صورت خود جوش محاسبه می شود. دلایل علی الراس به این شرح خواهد بود :

• در صورت استاندارد نبودن و مخدوش بودن حساب سود و زیان و تراز نامه

• در صورت ارائه نشدن مدارک و گزارشات مورد نظر باتوجه به درخواست ممیز

• در صورت تشخیص غیر قابل رسیدگی بودن مستندات و ادله داده شده ازنظر اداره مالیاتی

• در صورت اشتباه در محاسبه سود و زیان با ارائه مدارک لازم به مدت یک ماه از تاریخ انقضای تسلیم اظهارنامه تا رفع اشتباهات زمان داده می شود.

• مستنداتی دال بر پرداخت مالیات های مکسوره کارفرما که به حساب دارایی واریز شده است ارائه کنید.

انوع اظهارنامه مالیات بر درآمد

• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی موضوع ماده صد و ده قانون مالیات های مستقیم

• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی گروه اول ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

• اظهارنامه مالیات بردرآمد اشخاص حقیقی گروه دوم ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

• اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی گروه سوم ماده 95 قانون مالیات های مستقیم

• اظهارنامه مالیات بر درآمد املاک ویژه اشخاص حقیقی که درآمد املاک دارند مستند بر ماده 57 و 80

• اظهارنامه مالیاتی انحلال شرکت طبق مانده 114 و 116 قانون مالیات های مستقیم.

اظهارنامه عدم فعالیت

اگر اشخاص پس از ثبت شرکت فعالیتی نداشته باشند ، در این صورت نیز باید تیرماه هر سال اظهارنامه و دفاتر خود را به صورت سفید تحویل دهند. اگر شرکتی که فعالیت دارد اظهارنامه و دفاتر خود را سفید تحویل دهد به علت تخلف ، شامل قانون علی الرأس می شود.

چه کسانی باید اظهارنامه مالیاتی پر کنند

اظهارنامه مالیات چند نوع دارد؟

مدارک مورد نیاز برای اظهارنامه مالیاتی

• مدارک شرکت

• اجاره نامه

• مدارک شناسایی افراد دارای حق امضا

• صورت بهای تمام شده کالای ساخته شده و فروش رفته برای شرکت های تولیدی

• صورت قراردادها و درآمدها پیمانکاری و بهاء تمام شده پروژه برای شرکت های پیمانکاری

• مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیلات سنواتی

• شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری برای اشخاص حقیقی و حقوقی

• مبلغ مالیات های پرداخت شده

• شماره کارت بازرگانی ، مجوز فعالیت ، نام کاربردی ، رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام برای ارسال اینترنتی

• اظهارنامه

• اطلاعات ملک اجاری مورد استفاده مؤدی

• اطلاعات حساب های سال قبل

• صورت ترازنامه اشخاص حقیقی و حقوقی

• صورت سود و زیان کلیه اشخاص مکلف به تنظیم اظهارنامه عملکرد

• مبلغ درآمد و فروش داخلی و خارجی

• گردش حساب مواد اولیه و کالای ساخته شده و کالای بازرگانی و سایر کالاها

مراحل تهیه و ارسال اظهارنامه مالیاتی چیست؟

ابتدا از طریق سایت http://e3.tax.gov.ir/Entrance ثبت نام کنید.

پس از تایید اطلاعات ارائه شده و تشکیل پرونده در اداره امور مالیاتی مربوطه و اخذ کد اقتصادی ، شما به عنوان مودی مالیاتی شناخته می شوید.

سپس چنانچه در ایرناک اشاره کرده ایم از طرف سازمان امور مالیاتی به مودی نام کاربری و رمز عبور برای انجام عملیات تکالیف مالیاتی داده می شود. انجام عملیات تکالیف مالیاتی بدون داشتن نام کاربری و رمز عبور ممکن نیست.

با داشتن رمز عبور و نام کاربری دوباره باید به سایت (http://e3.tax.gov.ir/Entrance) مراجعه کنید و نرم افزار اظهارنامه مالیاتی را دریافت و نصب نمائید.

راهنمای تکمیل اظهارنامه را کامل مطالعه نمایید و سپس نام کاربری و رمز عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام را برای عملیاتی شدن اظهارنامه مالیاتی ، وارد کنید.

به سوالات صفحه 3 اظهارنامه و درج اطلاعات مورد درخواست پاسخ دهید.

اطلاعات حسابداری را در اظهارنامه مالیاتی وارد کنید.

صفحه 12 اظهارنامه مالیاتی (ترازنامه) درج و تکمیل نمایید.

صفحه 13 اظهارنامه مالیاتی (سود و زیان) درج و تکمیل نمایید.

اختلاف ترازنامه را در صورت وجود رفع کنید.

صفحه 26 اظهارنامه اشخاص حقوقی را تکمیل کرده و اقلام معاف را درج و مالیات ابرازی برای اشخاص حقوقی را تعیین کنید.

صفحه 27 اظهارنامه اشخاص حقوقی را تکمیل و اظهارنامه را ببندید.

اظهارنامه بررسی کرده و مبلغ درآمد مندرج با اظهارنامه ارزش افزوده و گزارش فصلی جهت ارسال به اداره امور مالیاتی تطبیق دهید.

اظهارنامه مالیاتی 97 اشخاص حقیقی

آیا من هم باید اظهارنامه مالیاتی پر کنم؟

آیا بعد از ارسال اظهارنامه مالیاتی امکان اصلاح اظهارنامه وجود دارد؟

اگر در اظهارنامه مالیاتی تسلیمی از نظر محاسبه و درج اطلاعات اشتباهی رخ داده باشد ، می توانید ظرف یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی نسبت به رفع اشتباه اقدام و اظهارنامه مالیاتی اصلاحی را تسلیم نمایند.

نکات مهم در روند تکمیل اظهارنامه مالیاتی

1.شما با در دست داشتن نام کاربری و کلمه عبور و کد رهگیری پیش ثبت نام می توانید اظهارنامه دریافت نمایید . اگرزمان ارسال اظهارنامه الکترونیکی کد خطای 504 را دریافت کنید ، به مفهوم عدم برقراری شروط فوق برای ارسال اظهارنامه می باشد.

2. تمامی بخش هایی که به رنگ قرمز و ستاره دار هستند ، را تکمیل کنید . در صوت پر نشدن هر یک از بخش های مذکور ، شما قادر به انجام عملیات ارسال اطلاعات نخواهید بود.

3.حساب بانکی مرتبط با شغل مؤدی ، موجب اعتبار اظهارنامه است.

4.ورود اطلاعات مدیرعامل در صفحه ای که مشخصات مدیرعامل و اعضای هیأت مدیره درج می شود ، ضروری می باشد.

5.امکان ارسال اطلاعات به سازمان امور مالیاتی در صورت عدم تراز مالی در پایان دوره و عدم درج مبالغ مربوطه ، وجود ندارد .

6.مشخصات مربوط به تنظیم کننده اظهارنامه که دارای حق امضا توسط موسسات حسابرسی اطلاعات مربوطه درج می شود.

7.پس از ارسال نهایی ، نمی توانید اطلاعات خود را ویرایش کنید بنابراین پس از تکمیل فرم و قبل از ارسال نهایی به سازمان امور مالیاتی ، اقدام به چاپ نسخه پیش نویس و بررسی آن کنید و بعد از اطمینان از صحت اطلاعات ، اقدام به ارسال کنید.

8.اگر از گزینه ارسال بدون امضای الکترونیکی برای ارسال اطلاعات استفاده کنید پس از تایید ارسال باید نام کاربری و کد رهگیری پیش ثبت نام خود را وارد نمایید.

9.اگر گزینه ارسال اطلاعات با امضای الکترونیکی را انتخاب نموده باشید باید پیش از ارائه نام کاربری و کد رهگیری پیش ثبت نام ، توکن (token) خود را به رایانه وصل کرده و کد امنیتی را وارد نموده و اظهارنامه را امضا نمایید.

10.مسئولیت ناشی از عدم صحت کد واحد مالیاتی بر عهده خود مؤدی می باشد.پس از تایید ، اطلاعات شما به سازمان امور مالیاتی ارسال می شود.

11.سیستم کد رهگیری را در صورت ارسال موفقیت آمیز اطلاعات به شما ارائه می دهد واین کد به صورت اتوماتیک روی فرم های چاپی منتقل می گردد.

بازدید : 1,957 بار
همه چیز درباره اظهارنامه مالیاتی و نحوه پر کردن آن
5.0
out of
5
(
1
) votes

نوشتن نظرات

توجه : ارسال پیام های توهین آمیز به هر شکل و با هر ادبیاتی دور از فرهنگ ایرانی ما است لذا از ارسال اینگونه پیام ها جدا خودداری فرمایید.


تصویر امنیتی

کاربران آنلاین : 4,440
بستن